Кассовые операции коммерческих банков шпора

Кассовыми называются операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением, выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей. Для их комплексного выполнения существует кассовый узел. В его составе:

• хранилище ценностей;
• операционные кассы;
• помещение по приему и выдаче денег инкассаторам;
• кладовая (сейфовая) комната;
• другие помещения для кассовых операций.

Расширение кассового обслуживания населения достигается кредитными организациями в результате открытия касс вне кассового узла. Эти кассы совершают операции по приему и выдаче вкладов, продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц. Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, осуществляют также выдачу средств для выплаты заработной платы, выплат социального характера и проведения других операций, на выполнение которых коммерческий банк имеет лицензию.

Кредитная организация имеет право устанавливать банкоматы и платежно-расчетные терминалы. Коммерческие банки, осуществляющие операции с иностранной валютой, открывают обменные пункты. По операциям с денежной наличностью кредитные организации обслуживаются расчетно-кассовыми центрами Банка России, устанавливающими для каждой из них минимальный размер денежной наличности, т.е. остаток денег по операционной кассе.

Операции с наличными деньгами ведут кассовые и инкассаторские работники кредитных организаций. С ними заключаются договоры о полной материальной ответственности. Операции по приему и выдаче наличных денег выполняются только на основании оформленного установленным порядком учетно-операционным работником приходного и расходного кассового документа. В обязанности такого работника входит проверка законности оформления кассовых операций. Кассовые работники имеют образцы подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы. Операционные работники, оформляющие приходно-расходные кассовые документы, снабжаются образцами подписей кассовых работников. Образцы подписей заверяются руководителем и главным бухгалтером и скрепляются печатью кредитной организации (КО). Операционные работники имеют карточки с образцами подписей и оттисками печатей клиентов, получающих наличные деньги со своих счетов. Наличные деньги выдаются клиентам на основании чека, а принимаются от них на основании заявлений на взнос наличными. Гражданам и сотрудникам КО прием и выдача денежной наличности проводятся по приходным и расходным кассовым ордерам. Коммунальные, налоговые и другие платежи проводятся по извещениям и квитанциям.

Инкассацию и доставку денежной наличности могут проводить сами КО или по договору с ними специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России. Инкассация денежной выручки клиентов осуществляется в соответствии с договором. Бригадир инкассаторов получает доверенность на прием и доставку, печать, явочные карточки, порожние сумки. Денежная наличность упаковывается в сумки и пломбируется под контролем заведующего кассой. На нее составляется опись в трех экземплярах, заверенная подписью заведующего кассой и печатью банка. Первый экземпляр отправляется получателю, второй остается у отправителя, а третий передается подразделению инкассации после выполнения задания. Бригадир инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи.

На каждую сумку с денежной наличностью кассиром выписывается препроводительная ведомость в трех экземплярах, первый из которых вкладывается в сумку, второй выдается инкассатору, третий с распиской кассира в приеме сумки остается в инкассируемой организации. После пересчета и зачета денег на счет клиента второй экземпляр отсылается ему. Для получения сумки с выручкой инкассатор предъявляет удостоверение личности с фотографией, доверенность и явочную карточку на сбор выручки у этой организации, возвращая порожние сумки. Сумки с выручкой, накладные к ним и явочные карточки сдаются бригадиром инкассаторов вечерней кассе банка в присутствии всей бригады.

Объем, источники поступления наличных денег в кассы учреждений банков и направление их выдачи, выпуск или изъятие из обращения прогнозируются в кассовом обороте на квартал каждым субъектом РФ и в целом по стране. Источники поступления и направления выдач наличных денег классифицированы. Каждому из них присвоен индекс. Например, поступление выручки пассажирского транспорта имеет индекс 05, а от налогов и сборов – 12. Квартальные прогнозы распределяются по месяцам и соответствуют номенклатуре символов отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России, а также кредитных организаций.

Основой прогнозных расчетов являются динамические ряды отчета банка о кассовых оборотах и кассовые заявки клиентов, осуществляющих операции с наличными деньгами. Отчет о кассовых оборотах за месяц составляется работниками бухгалтерии и передается в территориальное учреждение Банка России. Кассовая заявка направляется в банк за 45–60 дней до начала квартала. В ней содержатся фактические данные за предыдущий и соответствующий квартал прошлого года, а также прогноз поступлений и расходов наличных денег на следующий квартал. Торговые организации представляют в ней дополнительные отчеты о поступлении торговой выручки, а транспортные, зрелищные, коммунальные компании и предприятия бытового обслуживания – о поступлении денежной выручки от услуг.

Финансовые органы сообщают о поступлении средств от налогов и сборов. Территориальные учреждения Банка

России учитывают прогнозы кассовых оборотов и эмиссии денег, разрабатывая меры по организации налично-денежного оборота в регионе и планы завозов наличных денег в резервные фонды РКЦ. Департамент регулирования денежного обращения Банка России составляет сводный прогноз потребностей экономики в денежной наличности на предстоящий квартал и передает его в департамент эмиссионнокассового регулирования денежной массы в обращении.

Налично-денежный оборот составляет в РФ 35–37% денежного оборота. Наличными деньгами производятся расчёты предприятий, организаций и учреждений с населением, между отдельными группами населения и в ограниченных размерах между предприятиями.

Кассовое обслуживание клиентов также осуществляется на основе договора банковского счёта.

Для осуществления наличных расчётов банки должны иметь кассовые узлы, в состав которых входят: хранилище ценностей (кладовая), операционные кассы, касса пересчёта, помещение по приёму-выдаче денег инкассаторам, хранилище (комната с сейфовыми ящиками) ценностей клиентов, а также помещения и кладовые вспомогательного характера (для хранения упаковочных материалов, архив и т.п.).

Помимо кассового узла банкам разрешается иметь отдельные операционные кассы (в филиалах, отделениях).

Оборотные кассы обычно находятся в составе филиала и отделений банка и осуществляют как оприходование поступающей в банк наличности от клиентов и вкладчиков, так и выдачу наличных средств клиентам. Поступившие наличные средства в течение операционного дня должны быть оприходованы и зачислены на соответствующие лицевые счета в тот же рабочий день.

Специализированные кассы (приходные, расходные, обменных пунктов) существуют в банках, имеющих большой оборот наличности.

Правила проведения кассовых операций

Банк как юридическое лицо вправе выдавать наличность другим юридическим лицам (т.е. своим клиентам: предприятиям, организациями и учреждениям) в соответствии с их потребностью (но не более остатков на счетах клиентов) в четырёх случаях:

на заработную плату;
на командировочные расходы;
на приобретение малоценных и быстроизнашивающихся предметов;
на приобретение сельскохозяйственной продукции у физических лиц.

Для планирования кассовых операций банки принимают от каждого клиента за 65 дней до следующего квартала кассовый план, в котором показывается месячный объём месячных поступлений, объём потребностей в наличных средствах, объём сдачи наличной выручки в банк, а также приводится расчёт денег, в т.ч. на заработную плату, премии, командировочные расходы, пособия, хозяйственные расходы и т.п. Кроме того, в кассовом плане отражаются сроки получения наличности в банке.

На основе полученных от клиента кассовых планов-заявок банки составляют расчёт сводного по банку кассового прогноза с учётом собственных потребностей в наличных средствах. В случае, если наличности, поступающей в банк не хватает для кассового обслуживания клиентов, то банки обращаются в Банк России за подкреплением, либо за определённую плату обналичивают средства в других коммерческих банках.

Приём наличных денег осуществляется в коммерческих банках следующими способами:

по объявлению на взнос наличными;
инкассацией;
по приходному ордеру.

Объявление на взнос наличными состоит из трёх частей: собственно объявления, квитанции и ордера, которые заполняются носителем денег. В объявлении указывается, от кого принимаются деньги, на какой счёт они зачисляются, сумма, назначение взноса.

Приём наличности через аппарат инкассации осуществляется кассиром от инкассатора, который сдаёт ему опломбированную сумку с наличностью, а также накладные, явочную карточку. В накладной указывается сумма денег в сумке, номер счёта, на который должны быть зачислены деньги, символы кассовых оборотов и опись сдаваемых денег. После пересчёта фактического наличия денег накладные передаются для оформления операций по зачислению денег в операционную кассу и на счёт клиентов.

По приходному ордеру принимаются деньги, как правило, от сотрудников банка (остаток выданных денег под отчёт, погашение кредитов сотрудниками).

В случае приёма денежной выручки от предприятия выручка зачисляется на расчётный счёт с соответствующей бухгалтерской проводкой по кассе (дебет) и расчётному счёту (кредит).

Из расходной кассы выдача наличных денег производится:

по чеку из лимитированной денежной книжки;
по расходному ордеру.

Денежные суммы по чеку выдаются юридическим лицам в основном на заработную плату, на командировочные расходы. Расходные кассовые ордера используются банками при погашении ценных бумаг, выдаче вкладов физическим лицам, выдаче денег под отчёт работникам банка.

В случае выдачи наличных денежных средств предприятию остаток безналичных средств на расчётном счёте уменьшается на соответствующую сумму.

Для учёта кассовых операций в банках ведётся кассовый журнал. Записи в кассовом журнале производятся по каждой операции по дням отдельно по приходу и расходу. В кассовые журналы также вносятся все реквизиты операции (род операции, номер счёта, на который зачисляются поступившие средства или с которого списываются, символ кассовых оборотов).

Выдача кассирами наличных денег утром, а также приём от них остатка наличности заведующим кассой регистрируется в специальной книге учёта выданных и полученных денег. Кассиры и инкассаторы работают в банке на основе договора о материальной ответственности.

Вложения в банковские технологии значительно ускоряют проведение расчётов в народном хозяйстве, увеличивают скорость оборота платёжных средств, снижают себестоимость банковских услуг, что способствует интеграции отечественной банковской системы с международной системой платежей.

Тема 58. Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) юридических и физических лиц в КБ

РКО включает в себя открытие и ведение банковских счетов ю.л. и ф.л. РКО – это тот критерий, по которому банк отличается от небанковской кредитной организации (еще привлечение и размещение денежных средств за счет и от имени банка). Для РКО характерны как черты пассивных операций: остатки денежных средств на р/с являются кредитными ресурсами, так и активных: приносит доход в виде комиссионных. РКО в качестве заемных средств – более легкий способ, более дешевый, чем депозиты, ц.б., МБК. 1. Банковский счет и проведение операций по нему (Шевчук Денис, Банковские операции). Задача по проведению безналичных расчетов между ю.л. и ф.л. возложена на банки. С этой целью банки осуществляют РКО клиентов. Чтобы стать клиентом банка и встать на РКО ю.л. и ф.л. должны открыть в банке счет и заключить договор на РКО. Банковский счет служит для хранения денежных средств, принадлежащих клиенту – владельцу счета, а также для учета поступлений и выбытий денежных средств. Виды счетов. Расчетный счет – для ю.л. и резидентов (или для индивидуальных предпринимателей). Предназначен для зачисления выручки, полученных кредитов, расчеты с поставщиками, налоги, зарплата, отчисления в фонды. Временный расчетный счет (накопительный счет) – для вновь создаваемых ю.л. Для аккумулирования взносов учредителей в УК. Платежи со счета не производятся. Текущий счет – для организаций, не занимающихся предпринимательской деятельностью (религиозные, благотворительные). Для расчетов в соответствии с уставными целями деятельности организации. Бюджетные счета – для предприятий и организаций которым выделяются средства за счет федерального и местного бюджета для целевого использования. Текущие валютные счета – для предприятий, организаций и предпринимателей в уполномоченных банках. Транзитные валютные счета – предприятиям и организациям – экспортерам для зачисления в полном объеме поступлений в валюте с условием обязательной продажи части этой валюты на внутреннем рынке РФ. Корреспондентские счета �

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Читать книгу целиком

Правила проведения кассовых операций

на заработную плату;
на командировочные расходы;
на приобретение малоценных и быстроизнашивающихся предметов;
на приобретение сельскохозяйственной продукции у физических лиц.

Приём наличных денег осуществляется в коммерческих банках следующими способами:

по объявлению на взнос наличными;
инкассацией;
по приходному ордеру.

Из расходной кассы выдача наличных денег производится:

по чеку из лимитированной денежной книжки;
по расходному ордеру.

Вопрос 1. Расчетно-кассовые операции коммерческого банка.

Расчетно-кассовые операции являются основными, базовыми операциями для современных коммерческих банков.

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Практически все из перечисленных банковских операций осуществляются в рамках расчетно-кассового обслуживания различных категорий клиентов в операционных подразделениях коммерческих банков.

Именно поэтому ведущие специалисты в области банковского дела осуществление расчётов и платежей для клиентуры и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим базовым банковским операциям, т.е. таким, которые констатируют саму сущность операций банка как кредитного учреждения.

Расчеты - это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки, включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.

Расчеты проводятся исключительно посредством мысленно представляемых денег (заменителей денег) и имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами, то есть когда вслед за ними и на их основе осуществляются платежи.

Платежи логически продолжают процесс расчетов и означают погашение покупателем своего денежного обязательства или погашение участниками сделки своих взаимных денежных обязательств, то есть передачу или перевод денег должником тому, кому он должен в соответствии с расчетами, акт надлежащего выполнения должником своего денежного обязательства, в результате чего он освобождается от долга.

Платежи - операции, непременно денежные, то есть совершаемые только посредством денег. При этом данные операции могут совершаться посредством наличных или безналичных денег, а также комбинированным способом.

Наличные деньги - это участвующие в обращении физически располагаемые деньги, имеющиеся в данный момент у данного экономического субъекта.

Безналичные деньги - это участвующие в обращении деньги, принадлежащие одному экономическому субъекту, однако физически в данный момент находящиеся в другого экономического субъекта, причем таким образом, что первый все равно может распоряжаться ими как собственным имуществом, отдавая по мере необходимости соответствующие указания второму.

Вся совокупность банковских операций, обеспечивающих платежи как процесс выполнения субъектами экономики своих денежных обязательств, как известно, делится в функциональном аспекте на следующие три блока.

Вспомогательный блок - виды работ организационно-технического, административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение операций, составляющих следующий (2-ой) блок.

Основной блок - собственно платежные операции.

1) Зачисление на счета средств:

- поступивших владельцам счетов от третьих лиц;

- вносимых самими владельцами;

- получаемых от банка (кредиты, проценты и проч.).

2) Списание со счетов средств в случаях:

- выполнения клиентами своих обязательств перед третьими лицами (оплата приобретаемых товаров, работ, услуг);

- выполнения клиентами своих обязательств перед банками, в которых они обслуживаются (возврат кредитов, уплата процентов, комиссионных и др.);

- уплаты клиентами налогов и исполнения других обязательных платежей;

- получения клиентами наличных денег на оплату труда сотрудников и на текущие хозяйственные нужды.

3) Кассовые операции (прием и выдача наличных денег).

4) Ведение собственных счетов в учреждениях Центрального банка и других кредитных организациях.

5) Ведение корреспондентских счетов других кредитных организаций, открытых в данном банке.

Дополнительный блок - сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка. Среди них можно отметить, в частности, следующие:

- перевод средств клиента с одного его счета на другой;

- конвертация одной валюты в другую; перевод наличных денег в безналичные и наоборот; размен и обмен денег и др.;

- инкассирование денежной выручки клиентов.

Все платежи и предшествующие им расчеты, осуществляемые банками, с точки зрения адресатов платежей делятся на собственные (расчеты и платежи по собственным операциям банка) и клиентские (расчеты и платежи по операциям клиентам).

С точки зрения технологии проведения те и другие подразделяются на:

1) Внутрибанковские платежи (участник - только данный банк и его филиалы);

2) Межбанковские платежи (участники - минимум 2 кредитные организации), которые можно проводить через:

- корреспондентские счета в подразделениях Центрального банка РФ;

- корреспондентские счета, открытые банками непосредственно друг у друга;

- корреспондентские счета, открытые банками в третьем банки.

Все перечисленные выше банковские операции являются традиционными и давно освоенными, доступными практически для всех банков. В настоящее время подавляющее большинство банков являются универсальными, то есть проводящими весь спектр (по крайней мере основных) банковских операций. Даже банки, филиалы и дополнительные офисы банков, открывающиеся, к примеру, в регионах как специализирующиеся на каком-либо направлении (потребительское кредитование, ипотека, автокредитование и т.д.), впоследствии, как правило, расширяют спектр своих операций и неизбежно приходят к расчетно-кассовому обслуживанию клиентов. Это объясняется, на наш взгляд, серьезной конкуренцией на рынке банковских услуг. Клиенту, будь то корпоративный клиент или частное лицо, неудобно, затратно и не оперативно брать кредит в одном банке, сдавить наличную выручку в другой, а проводить налоговые платежи - в третьем. Поэтому он отдаст предпочтение тому банку, где все эти операции доступны и возможны в рамках расчетно-кассового обслуживания клиента.

Добиться же конкурентных преимуществ на рынке расчетных услуг, по нашему мнению, можно лишь двумя способами - проводя клиентские платежи быстрее, чем это делают другие банки (что требует применения современных, но достаточно дорогих технических средств и разработки оптимальных маршрутов платежей), и назначая умеренные, приемлемые для максимального числа клиентов тарифы за свои услуги.

В коммерческом банке расчётно-кассовым обслуживанием занимается специализированная структура, которая называется, как правило, Операционным управлением (отделом). В крупных банках в состав этого подразделения входят:

- операционные отделы, непосредственно обслуживающие клиентов, то есть проводящие операции списания и зачисления по счетам клиентов; удерживающие средства в доходы банка согласно тарифам; ведущие картотеки неоплаченных расчетных документов и принимающие другие требования к расчетным счетам; выдающие выписки из лицевых счетов клиентов и т.д.;

- службы, занимающиеся непосредственно отправкой и приемом платежей и выписок по корреспондентским счетам банков через корреспондентские сети либо через расчетно-кассовые центры ЦБ РФ;

- кассовый узел, осуществляющие все операции с приемом и выдачей наличных денежных средств во взаимодействии с отделами, обслуживающими клиентов.

В небольших банках данные подразделения существуют как самостоятельные единицы, или же объединяются (например, отдел расчетов с операционным отделом и т.д.).

Таким образом, сущность расчетно-кассовых операций коммерческих банков заключается в оперативном, точном, высокотехнологичном осуществлении расчетов в налично-денежной и безналичной форме в соответствии с действующим банковским законодательством, нормативными документами Банка России и внутрибанковскими правилами и документооборотом конкретного банка.

Основные функции расчетно-кассовых операций заключаются в следующем:

Читайте также: