Управление ликвидностью коммерческого банка шпоры

Ликвидность коммерческого банка

Ликвидность коммерческого банка — это способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед клиентами (вкладчиками, кредиторами, инвесторами).

Обязательства банка могут быть реальными и условными.

Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Потенциальные, или забалансовые, обязательства выражены в выданных банком гарантиях, открытых кредитных линиях клиентам и др.

Реальные обязательства - это те обязательства, которые отражаются на соответствующих балансовых счетах в виде депозитов, привлеченных межбанковских кредитов, выпущенных ценных бумаг (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов).

Условные обязательства - это обязательства банка, отраженные на забалансовых счетах. Это обязательства, которые могут возникнуть при определенных обстоятельствах, например гарантии, поручительства, выданные банком.

Согласно терминологии, установленной МСФО, реальные и условные обязательства — это денежные и иные обязательства, вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов, т.е. любого контракта, который влечет за собой возникновение денежною актива одною предприятия и денежною обязательства или инструмента капитала другого предприятия.

Факторы, определяющие ликвидность коммерческого банка, могут быть внутренними и внешними.

К внутренним факторам относятся:

• качество активов банка;
• качество привлеченных средств;
• сопряженность активов и пассивов по срокам;
• менеджмент и имидж банка.

Крепкая капитальная база означает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала. Основу собственного капитала составляют уставный фонд и другие фонды банка, предназначенные для различных целей, в том числе и для обеспечения финансовой устойчивости банка. Чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность.

Другим фактором, влияющим на ликвидность банка, является качество его активов. При расчете нормативов активы коммерческого банка распределены на пять групп риска с учетом степени риска вложений средств и, соответственно, возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации. Одновременно отдельным категориям активов, входящих в каждую из пяти групп, присваивается соответствующий поправочный коэффициент риска (от 0 до 100%), который показывает, какая часть стоимости данной категории активов может быть потеряна, или иначе, в какой мере надежно вложение средств в гу или иную категорию активов банка.

К внешним факторам относятся:

• общая политическая и экономическая обстановка в стране;
• развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка;
• система рефинансирования Банком России коммерческих банков;
• эффективность надзорных функций Банка России.

Общая политическая и экономическая обстановка в стране создает предпосылки развития банковских операций и успешности функционирования банковской системы, обеспечивает стабильность экономической основы деятельности банков, укрепляет доверие отечественных и зарубежных инвесторов к банкам. Без этих условий банки не способны создавать устойчивую депозитную базу, добиваться рентабельности операций, совершенствовать систему управления, повышать качество активов.

Развитие рынка ценных бумаг позволяет обеспечить оптимальную систему ликвидных средств без потери прибыльности, так как самый быстрый путь превращения активов банка в денежные средства в большинстве зарубежных стран связан с функционированием фондового рынка.

Развитие межбанковского рынка способствует перераспределению между банками временно свободных денежных ресурсов, поддержанию ликвидности коммерческих банков. С этим фактором связана и система рефинансирования Банком России коммерческих банков. В этом случае источником пополнения ресурсов становится Банк России, с помощью которого поддерживается ликвидность коммерческого банка.

Эффективность надзорных функций Банка России определяет степень взаимодействия органа государственного надзора с коммерческими банками в части управления ликвидностью.

Управление ликвидностью банка

Ликвидность банка тесно связана с ликвидностью баланса. В целях поддержания ликвидности баланса банк обязан постоянно поддерживать необходимый и достаточный уровень средств на корреспондентских счетах, наличных средств в кассе, быстрореализуемых активов, т.е. управлять ликвидностью.

Основными элементами по управлению ликвидностью являются:

• анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности;
• составление краткосрочного прогноза ликвидности;
• проведение анализа ликвидности и использование негативного для банка развития событий (состояние рынка, положение заемщиков и кредиторов);
• определение потребности банка в ликвидных средствах;
• определение избытка/дефицита ликвидности и предельно допустимых его значений;
• оценка влияния на состояние ликвидности операций в иностранной валюте;
• определение предельных значений коэффициентов ликвидности по каждой валюте и по всем валютам в целом.

Оценка ликвидности банка является одной из наиболее сложных задач, позволяющих получить ответ на самый важный вопрос: способен ли банк отвечать по своим обязательствам. На способность банка отвечать по обязательствам влияют характеристики состояния и изменения ресурсной базы, возвратность активов, финансовый результат деятельности, размер собственных средств (капитала) банка, а также качество управления банком, менеджмент, которые в определенные моменты могут сыграть и играют решающую роль.

Для контроля за состоянием ликвидности банка установлены три норматива ликвидности (мгновенной, текущей и долгосрочной). Они определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов, а также других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Норматив рассчитывается по формуле

Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Норматив текущей ликвидности (Н3) рассчитывается по формуле

• Л_а.т — ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены банком или могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Показатель Л_а.т рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель Л_а.м) и остатков на определенных балансовых счетах;
• О_в.т — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Показатель О_в.т рассчитывается как сумма остатков на определенных бапансовых счетах.

Расчеты Л_а.т и О_в.т производятся в соответствии с указаниями Банка России. Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%.

К высоколиквидным и ликвидным активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с нормативными документами Банка России относятся к первой категории качества (1-й группе риска) и второй категории качества (2-й группе риска). Кроме вышеперечисленных активов в расчет показателей Л_а.м и Л_а.т включаются остатки на балансовых счетах, по которым отсутствуют требования но формированию резервов, в случае, если активы, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, планируются банком к получению в течение 30 ближайших календарных дней в форме, позволяющей отнести их к высоколиквидным и ликвидным активам.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком погашения до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле

• КР_Д — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные кредиты;
• К — капитал банка;
• ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Определяются самим банком на основании первичных документов.

Максимально допустимое значение норматива H4 устанавливается в размере 120%.

Для оценки ликвидности банка кроме нормативов ликвидности можно использовать и систему показателей, которые в комплексе позволяют оценить состояние ликвидности банка как в данный момент времени, так и на среднесрочную перспективу.

1. Расчетные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах банка.

= Остатки внебалансовых счетов 90903, 90904.

Наличие неплатежей, отраженных на этих счетах, означает, что банк имеет проблемы с проведением платежей и имеют место задержки платежей клиентов. Если остатки по этим счетам имеют тенденцию роста и длительное время, то банк неплатежеспособен и неликвиден.

2. Показатель отражает уровень деловой активности банка. Он представляет собой отношение оборотов по корреспондентским счетам и кассе банка к активу баланса-нетто:

K2 = Оборот по кредиту корреспондентских счетов и кассы / Актив баланса-нетто

Этот показатель позволяет оценивать общий уровень деловой активности банка и влияние принимаемых банком рисков на его устойчивое функционирование. Если показатель имеет выраженную тенденцию к снижению, это может свидетельствовать о сокращении операций банка и даже о свертывании его деятельности.

Причинами такого состояния могут быть низкое качество части активов (прежде всего — кредитного портфеля), проблемы банка с проведением платежей клиентов. У активно работающих банков показатель деловой активности выше 1,0.

3. Коэффициент чистой и ликвидной позиции банка позволяет оценить, в какой степени банк привлекает займы на межбанковском рынке для покрытия дефицита ликвидности:

К3 =Средства на корреспондентских счетах-ностро и в кассе /Краткосрочные межбанковские займы и кредиты ЦБ РФ

Если , это свидетельствует о том, что банк покрывает дефицит ликвидности за счет займов на межбанковском рынке. Систематическое использование этих краткосрочных ресурсов для покрытия длительного, долгосрочного разрыва говорит о проблемах с ликвидностью. Кроме того, банки анализируют контрагентов, и доступ на межбанковский рынок может быть для такого банка прекращен, тогда потенциальный риск потери ликвидности трансформируется во вполне реальную неплатежеспособность.

4. Коэффициент текущей сбалансированности активов и пассивов банка:

К4 =Требования (активы) сроком до 30 дней /Обязательства (пассивы) сроком исполнения до 30 дней

С помощью коэффициента текущей сбалансированности можно оценить возможность возникновения проблем с проведением платежей. Если показатель стабильно превышает 1,0, вероятность возникновения дефицита ликвидности практически минимальна. Если значение показателя стабильно ниже 0,6-0,7 и имеет тенденцию к снижению, то это признак возможного возникновения дефицита ликвидности.

Аналогичный по смыслу коэффициент среднесрочной сбалансированности , позволяет оценить возможность возникновения проблем ликвидности в перспективе:

К5 =Требования (активы) сроком до 180 дней /Обязательства (пассивы) сроком исполнения до 180 дней

Рассмотренные коэффициенты ликвидности позволяют управлять ликвидностью кредитной организации как на определенную дату, так и на перспективу. Кроме коэффициентного метода измерения ликвидности в российской практике используется механизм управления денежными потоками, отражающими движение не только активов и пассивов, но и забалансовых операций кредитной организации.

курсоваяработа

Управлениеликвидностью коммерческого банка

1. Теоретические аспектыуправления ликвидностью коммерческого банка

1.1 Понятие ликвидности ифакторы, определяющие её уровень

1.2 Методы управленияликвидностью банка

1.3 Нормативноерегулирование показателей ликвидности

2. Анализ и оценкаликвидности коммерческого банка

2.2 Организацияуправления ликвидностью коммерческого банка

Общаяэкономическая обстановка в мире привела к крайней неустойчивости финансовогорынка, что породило все разрастающийся процесс банкротства банков. Коммерческиебанки неизбежно столкнулись с двумя проблемами: ликвидностью и качествомактивов. Нарастающая неспособность коммерческих банков осуществлять платежи,выдавать долгосрочные кредиты для развития бизнеса, отразится наплатежеспособности предприятий. [26, c.7]

Банк не сразутеряет свою платежеспособность — проблемы начинаются с потери ликвидности, сзадержек платежей на один день, на два дня, на неделю и т.д. Вбыстроизменяющихся условиях особенно важно уметь диагностировать именно потерюликвидности.

Оценкаликвидности является одной из актуальнейших задач управления банком иобеспечения их финансовой безопасности. Активные и пассивные операции банковносят зачастую нерегулярный, случайный характер, который создает значительныесложности в управлении банковской ликвидностью.

В такихусловиях особо остро встает проблема оценки финансовой устойчивостикоммерческих банков: разработки системы критериев, определяющих надежностьбанка, и методик проведения анализа по указанным критериям.

Цель курсовойработы состоит в обосновании необходимости проведения анализа ликвидности ииспользования его результатов для повышения эффективности принимаемых решенийпо управлению финансовыми ресурсами банка.

Поставленнаяцель определяет следующие задачи исследования:

1.Рассмотреть теоретические аспекты процесса управления ликвидностью банка;

2. Проанализироватьпоказатели ликвидности коммерческого банка;

3. Предложитьрекомендации по улучшению состояния ликвидности коммерческого банка.

Работасостоит из введения, 3-х глав основной части, выводов (заключения), списка использованнойлитературы и приложений.

Во введенииобоснована актуальность выбора темы, определены предмет, объект, цель исоответствующие ей задачи, охарактеризованы методы исследования и источникиинформации.

В первойглаве рассмотрены общетеоретические вопросы управления ликвидностьюкоммерческого банка. Определяются основные понятия и факторы влияющие наликвидность коммерческого банка.

В третьейглаве, на основе полученных данных, проводится анализ тенденций развитиякоммерческого банка, сделаны выводы и предложения.

Теоретико-методологическуюбазу исследования составили четыре основные группы источников. К первой группеотнесены авторские издания по исследуемой проблематике. Ко второй отнесеныучебная литература (учебники и учебные пособия, справочная и энциклопедическаялитература, комментарии к законодательству). К третьей отнесены научные статьив периодических изданиях по исследуемой проблематике. И к четвертой отнесенынормативно-правовые акты Банка России.

/>1. Теоретическиеаспекты управления ликвидностью коммерческого банка

1.1 Понятие ликвидности ифакторы, определяющие её уровень

Объективнаяоценка уровня ликвидности банка и эффективное управление ею относятся кнаиболее важным аспектам деятельности коммерческого банка. Для того, чтобысвоевременно проводить платежи, возвращать средства с депозитных счетов,отвечать по другим обязательствам, банк должен уделять большое вниманиеподдержанию ликвидности. Эта проблема занимает одно из ведущих мест вбанковском менеджменте.

Цельюуправления ликвидностью является обеспечение способности банка своевременно иполно выполнять свои денежные и иные обязательства, вытекающие из сделок сиспользованием финансовых инструментов.

Управлениеликвидностью осуществляется также в целях:

ü выявления, измерения иопределения приемлемого уровня ликвидности;

ü определенияпотребности коммерческого банка в ликвидных средствах;

ü постоянногоконтроля за состоянием ликвидности;

ü созданиясистемы управления ликвидностью, а также системы быстрого и адекватногореагирования.

Инымисловами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержанииобъективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственнымкапиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами. [14, c.235]

Кроме того,деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кторасполагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в нихнуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства ипредоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам дляобеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли.

Банксчитается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеетвозможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременновыполнять обязательства по пассиву. В целях поддержания своейстабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв,который необходим для удовлетворения практически любых непредвиденныхфинансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; накомпенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит,восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д.

Возможность быстрого превращения активов банка в денежнуюформу для выполнения его обязательствпредопределяется рядом факторов, среди которыхрешающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлеченияресурсов, тогдаобеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средствпо активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящегоплатежа по обязательствам банка. [8, c.134]

Наликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доляпервоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидностьбанка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы:

1. Ликвидныесредства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидныесредства. В их числе — касса, средства на корсчете, первоклассныевекселя и государственные ценные бумаги.

2. Ликвидныесредства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежныесредства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценныхбумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие вдругих предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальныеактивы).

3.Неликвидные активы — это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания исооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам. [5, c.187]

Кроме того,ликвидность банка зависит от степени риска отдельныхактивных операций: чем больше доля высокорисковыхактивов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Так, в сложившейсяпрактике к надежным активам принято относить наличные денежныесредства, а к высокорисковым — долгосрочные вложения банков.

Степенькредитоспособности заемщиков банка оказывает существенное влияниена своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность балансабанка: чем больше доля высокорисковых кредитов вкредитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность.

Ликвидностьзависит также от структуры пассивов баланса. Если по вкладам до востребованиявкладчики вправе потребовать деньги в любой момент, тосрочные вклады находятся в распоряжении банка более илименее длительный период, и, следовательно, при прочих равных условиях повышениеудельного веса вкладов до востребования и понижение, доли срочных вкладовснижает банковскую ликвидность. Надежность депозитов и займов, полученныхбанком от других кредитных учреждений, также оказываетвлияние на уровень ликвидности баланса./>

На динамикуликвидности или излишка резервов влияют три фактора:

ü приобретение или утратасредств, в связи с увеличением или уменьшением вкладов;

ü приобретение или утратасредств, в связи с ростом или сокращением кредитов и инвестиций;

ü увеличение или уменьшениевеличины обязательных резервов вследствие роста или сокращения вкладов.

Требования ликвидностивступают в определенное противоречие с целевой функцией максимизации дохода на единицуактивов. Чем выше ликвидность активов, хранящихся в портфеле банка, тем меньше риск,связанный с ними, но тем соответственно ниже уплачиваемая по ним процентнаяставка. Искусство управления банком состоит в том, чтобы обеспечить наивысшуюнорму прибыли на капитал, вложенный в активы, не выходя при этом за рамки принятыхнормативов ликвидности. [22, c.26]

1.2 Методы управленияликвидностью банка

Каждый банкдолжен разрабатывать, а затем и применять на практике целую совокупность мер поподдержанию оптимального уровня ликвидности, который обеспечивал быудовлетворение спроса клиентов банка на денежные средства и в то же время неснижал рентабельности активов и прибыль банка. Совокупность мер и методов,направленных на поддержание ликвидности банка, можно определить как методологиюуправления ликвидностью. В зависимости от специализации, особенностейклиентской базы, проводимых операций и многих других факторов управлениеликвидностью в различных банках существенно различается. В процессе работыбанка под воздействием изменяющихся условий функционирования методологияуправления ликвидностью должна постоянно дорабатываться, совершенствоваться исвоевременно модифицироваться, чтобы адекватно реагировать на конъюнктурныеизменения.

Существуетряд методов управления ликвидностью. Они основаны на управлении активами,пассивами или и теми и другими одновременно. По сравнению с другими, каждый изметодов управления ликвидностью имеет как свои преимущества, так и недостатки.Экономическая целесообразность применения того или иного метода управленияликвидностью обусловлена характеристиками банковского портфеля, особенностямибанковских операций, средой, в которой действует банк. Так, когда банк используетпринципиально различные источники привлечения средств, задача управленияликвидностью усложняется. [19, c.70]

Наиболее частоиспользуемый способ обеспечения потребностей банка в ликвидных средствахизвестен как управление ликвидностью через управление активами. Эта стратегиятребует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов — главным образомденежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг. Когда возникает потребностьв ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока не будетудовлетворен спрос на наличные средства. Эту стратегию управления ликвидностьчасто называют трансформацией активов, поскольку ликвидные средства поступаютза счет превращения неденежных активов в наличные средства.

Многие банкив качестве источника ликвидных средств все чаще стали использовать займы наденежном рынке. Это стратегия заемной ликвидности, часто называемая управлениемпокупной ликвидностью или управлением пассивами, в чистом виде предполагаетзаем быстрореализуемых средств в количестве, достаточном для покрытия всегоожидаемого спроса на ликвидные средства. Однако к займам прибегают толькотогда, когда возникает такая необходимость, чтобы избежать накопления слишкомбольшого объема незадействованных ликвидных средств в активах. Если спрос наликвидные средства превышает его первоначально ожидаемый уровень, банк будетпросто поднимать предлагаемую им ставку, до тех пор, пока не получитнеобходимую сумму быстрореализуемых средств. Заем ликвидных средств являетсянаиболее рисковым способом решения банком проблем ликвидности из-заизменчивости процентных ставок денежного рынка и доступности кредита.

Управлениеликвидностью можно осуществлять сравнением степени ликвидности активов ипостоянства пассивов или, иначе, методом управления фондами. Указанный методсостоит в сопоставлении общей потребности в ликвидности и всех имеющихся убанка источников ее покрытия. Для этого применяются показатели оценкиликвидности баланса. Суть данного метода заключается в том, что все банковскиесредства, полученные из различных источников, рассматриваются как единый пулсредств, имеющихся у банка. Тогда задача заключается в том, чтобы создатьпервичные и вторичные резервы для обеспечения ликвидности. Первичные резервысостоят из абсолютно ликвидных активов — кассы и остатков на корреспондентскихсчетах. В состав вторичных резервов входят высоколиквидные активы, которыеможно быстро реализовать и которые имеют большую оборачиваемость. Они могутформироваться из банковских акцептов, векселей и, в некоторой степени,облигаций первоклассных эмитентов. Так, например, дополнительные резервывысоколиквидных видов иностранной валюты могут рассматриваться как вторичныерезервы. Резервы денежных средств нужны для ежедневных операций банка, но ихопределенный излишек обеспечивает первый рубеж защиты на случай возникновенияпроблемы ликвидности. Первичные резервы относятся к недоходным активам,вторичные резервы уже обеспечивают определенный доход банку. [13, c.156]

Суть методаконверсии фондов заключается в том, что средства, мобилизованные из различныхисточников, используются по-разному. При применении метода конверсии фондовнеобходимо:

ü распределить все средствапо источникам формирования в зависимости от оборота по счетам и резервныхтребований;

ü распределить средства изкаждого источника на финансирование соответствующих активов.

Такимобразом, дилемма “риск — доходы” решается отдельно для каждого источникасредств, как будто это отдельный банк; отсюда другое название этого метода —метод минибанка.

Дляприменения данных положений на практике необходима их подробная детализация.Однако можно отметить, что коммерческие банки, применяющие на практике методыуправления ликвидностью на основе анализа и прогнозирования денежных потоков,являются наименее уязвимыми для негативных воздействий конъюнктурных колебанийи риска дисбаланса ликвидности. Таким образом, банки, которые наиболее быстро иэффективно овладевают наработанным арсеналом средств по управлениюликвидностью, упрочат свою устойчивость и повысят конкурентоспособность вжестких условиях современного финансового мира. [22, c.26]

1.3 Нормативноерегулирование показателей ликвидности

Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банкРФ устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определённых коэффициентовс заданным уровнем.

Посредствомэкономических нормативов регулируется абсолютный и относительный уровеньсобственного капитала кредитной организации, ликвидность баланса,диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации, созданиекаждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспеченияфинансовой устойчивости банковской системы в целом.

Длясоблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организацияхсоздаётся система анализа и контроля.

Анализэкономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

1. сравнениефактических значений показателя с нормативными;

2. анализдинамики изменения показателя;

3. выявлениефакторов, оказавших влияние на показатели.

На первомэтапе анализа составляют таблицу, характеризующую фактический уровеньэкономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением.

На второмэтапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню.

Далее рассматриваютпоказатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.

Основнымипоказателями, регулируемыми Инструкцией 110-И ЦБРФ являются: нормативдостаточности собственных средств (капитала) банка (H1), норматив мгновеннойликвидности банка (Н2), норматив текущей ликвидности банка (Н3), норматив долгосрочнойликвидности банка (Н4), норматив максимального размера риска на одного заемщикаили группу связанных заемщиков (Н6), норматив максимального размера крупныхкредитных рисков (Н7), норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка(H10.1), норматив использования собственных средств (капитала) банка дляприобретения акций (долей) других юридических лиц (H12).

Все этинормативы определяются как соотношение между активами и пассивами с учетомсроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Нормативдостаточности собственных средств банка (H1) регулирует риск несостоятельностибанка и определяет требования по минимальной величине собственных средствбанка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Нормативдостаточности собственных средств банка определяется как отношение размерасобственных средств банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается взависимости от размера собственных средств банка — для банков с размеромсобственных средств не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, — 10 %, сразмером собственных средств менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, — 11 %.

Нормативмгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности втечение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммывысоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам довостребования, скорректированных на величину минимального совокупного остаткасредств по счетам физических и юридических лиц до востребования. Норматив мгновеннойликвидности банка рассчитывается по следующей формуле:

Н2 = Лам/(Овм– 0,5Овм*)>= 20%,

Лам — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть полученыв течение ближайшего календарного дня или могут быть незамедлительновостребованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств;

Овм — обязательства по счетам до востребования, по которым вкладчиком или кредиторомможет быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении;

Овм* — величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических июридических лиц до востребования.

Нормативтекущей ликвидности банка (Н3) ограничивает риск потери банком ликвидности в течениеближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальноеотношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам довостребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарныхдней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующейформуле:

Н3 = Лат/(Овт– 0,5Овт*)>= 70%,

Лат — ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть полученыбанком в течение ближайших 30 календарных дней и реализованы банком в целяхполучения денежных средств;

Овт — обязательства по счетам до востребования, по которым вкладчиком или кредиторомможет быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, иобязательства банка перед кредиторами сроком исполнения обязательств вближайшие 30 календарных дней.;

Овт* — величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических июридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств вближайшие 30 календарных дней.

Нормативдолгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности врезультате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимальнодопустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до датыпогашения свыше года, к собственным средствам банка и обязательствам составшимся сроком до даты погашения свыше года, скорректированным на величинуминимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполненияобязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических июридических лиц. Норматив долгосрочной ликвидности банка рассчитывается последующей формуле: